Автор 
Декларування банківських рахунків у 2025 році є критичним елементом фінансового контролю, що забезпечує прозорість статків публічних службовців. Правильне відображення фінансових інструментів мінімізує ризики під час логічного та арифметичного контролю, який здійснює НАЗК у автоматичному режимі. Повнота поданих відомостей про всі наявні рахунки є основною запорукою успішного проходження повної перевірки та уникнення адміністративної чи кримінальної відповідальності за недостовірне декларування.
Суб’єкти фінансового сектору та категорії рахунків
При заповненні розділу 12.1 декларації необхідно враховувати всі установи, де станом на кінець звітного періоду або протягом його частини були відкриті рахунки. Це стосується не лише традиційних державних та приватних банків, а й кредитних спілок, страхових компаній та інших небанківських фінансових установ, які мають право відкривати рахунки для клієнтів. Важливо ідентифікувати установу за її офіційною назвою та кодом ЄДРПОУ, що містяться в реєстрах Нацбанку або безпосередньо у договорі банківського обслуговування.
| Тип рахунку | Обов’язкові параметри для відображення | Особливості заповнення |
|---|---|---|
| Поточний рахунок | Номер рахунку (IBAN), назва установи, валюта | Включає зарплатні, карткові та транзитні рахунки |
| Депозитний рахунок | Термін дії договору, сума залишку, нараховані проценти | Відображається навіть за умови заборони дострокового зняття |
| Соціальний рахунок | Призначення виплат (пенсія, допомога), номер рахунку | Обов’язковий до внесення, навіть якщо залишок нульовий |
Окрему увагу слід приділити рахункам, відкритим на ім’я членів сім’ї суб’єкта декларування. Якщо член сім’ї не надав інформацію про свої рахунки, декларант зобов’язаний вказати всі відомі йому дані, позначивши решту як «Член сім’ї не надав інформацію».
Рахунки, які були закриті протягом звітного періоду, але залишалися активними хоча б один день у 2024 або 2025 роках, також підлягають обов’язковому декларуванню. Навіть якщо на дату 31 грудня рахунок фактично не існує, факт його наявності протягом року має бути зафіксований у відповідному розділі для коректності відображення руху коштів.
Облік активів у міжнародних сервісах та закордонних установах
Сучасні цифрові платформи та необанки часто сприймаються користувачами як звичайні гаманці, проте з точки зору антикорупційного законодавства вони є повноцінними фінансовими установами.
Дані для закордонних виписок:
- Tax ID установи. Податковий ідентифікатор банку або платіжної системи в країні реєстрації.
- Повна адреса офісу. Юридична адреса головного відділення або штаб-квартири сервісу.
- Реєстраційний номер. Унікальний код фінансової ліцензії установи у відповідному іноземному реєстрі.
- SWIFT-код. Міжнародний ідентифікатор для здійснення платежів, що допомагає точно визначити банк.
Алгоритм декларування закордонного рахунку в Revolut, Wise чи PayPal має свої особливості через відсутність українського коду ЄДРПОУ. У полі «Код в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України» слід обирати позначку «Не застосовується» або «Ідентифікаційний код із закордонного реєстру». Після цього вносяться повне найменування латиницею та юридична адреса за кордоном. Якщо сервіс видає декілька номерів рахунків для різних валют у межах одного аккаунта, кожен такий рахунок (IBAN) має бути вказаний окремо, якщо це передбачено технічним функціоналом виписки сервісу.
Реквізити установ та технічні параметри ідентифікації
Для ідентифікації рахунків у розділі 12.1 використовується міжнародний формат IBAN, який складається з 29 літерно-цифрових символів. Цей стандарт є єдиним для української банківської системи, тому вносити старі формати номерів карток або короткі внутрішні номери рахунків заборонено. Важливо копіювати номер без пробілів, щоб система автоматичної звірки могла коректно зіставити дані з реєстрами банків.
Назви установ повинні відповідати їхнім повним офіційним найменуванням згідно з установчими документами або даними ЄДРПОУ (наприклад, АТ КБ «ПриватБанк» або АТ «Універсал Банк»). Скорочені чи «народні» назви можуть стати причиною зауважень з боку перевіряючих органів.
Банківськими металами, що підлягають декларуванню, вважаються золото, срібло, платина та метали платинової групи, доведені до стандартів якості, у формі злитків або порошків, які мають відповідний сертифікат та обліковуються на рахунках.
Існує принципова різниця між індивідуальними рахунками та тими, де суб’єкт має лише право розпорядження активами. Якщо ви є довіреною особою за рахунком іншої людини або маєте доступ до корпоративного рахунку юридичної особи без права власності на кошти, такий рахунок все одно вказується у розділі 12.1. У полі «Тип права» обирається відповідний пункт, що вказує на право розпорядження, а не власності.
При декларуванні рахунків у дорогоцінних металах необхідно вказувати не лише номер рахунку, а й масу металу в тройських унціях або грамах, залежно від умов договору. Вартість таких активів зазначається станом на останній день звітного періоду за офіційним курсом НБУ, що діяв на цю дату.
Взаємодія банківських залишків із фінансовими зобов’язаннями
Кредитні ліміти та овердрафти на картках часто стають причиною помилок через складність розмежування власних і запозичених коштів. Якщо на картці встановлено кредитний ліміт, сам факт його наявності не робить рахунок «кредитним» у розумінні зобов’язань, доки ви не почали використовувати кошти банку. Проте залишок на рахунку станом на 31 грудня має відображатися з урахуванням лише власних коштів — якщо баланс від’ємний, у розділі 12.1 вказується «0».
Кроки перевірки заборгованості:
- Отримання виписки. Необхідно замовити довідку для декларування в додатку банку, наприклад, privat24.ua або monobank.ua.
- Аналіз суми заборгованості. Слід визначити залишок використаних кредитних коштів станом на кінець року.
- Порівняння з лімітом. Якщо сума фактичного боргу перевищує 50 прожиткових мінімумів, ці дані обов’язково дублюються у розділі 13 «Фінансові зобов’язання».
- Верифікація сплачених відсотків. Якщо сума сплачених за рік відсотків та основного боргу перевищує поріг декларування, ці витрати вказуються як окремі об’єкти зобов’язань.
Нульовий залишок на рахунку не звільняє декларанта від обов’язку вказувати сам рахунок у розділі 12.1. Якщо рахунок не був офіційно закритий банком із розірванням договору, він вважається відкритим і має бути відображений у звіті. Це стосується навіть «забутих» карток, термін дії яких закінчився, але рахунок у банку залишається активним в обліковій системі установи.
Чи дозволяє системна звірка банківських виписок мінімізувати ризики перевірки?
Використання офіційних довідок «Для декларування» та попередня верифікація кожного відкритого рахунку через сервіс «Дані для декларації» в особистому кабінеті НАЗК дозволяють суб’єкту сформувати бездоганний звіт. Такий підхід забезпечує повну відповідність задекларованих номерів IBAN та назв установ актуальним вимогам антикорупційного законодавства, зводячи до мінімуму ймовірність технічних помилок, які система розцінює як невідповідність. Системна звірка є найнадійнішим інструментом для підтвердження доброчесності та точності фінансової звітності декларанта.
Коментарі