Передача земельної ділянки у дар 2025 року: податкові зобов’язання

Дарування земельної ділянки є популярним способом передачі права власності без операцій купівлі-продажу. У 2025 році процедура залишилася порівняно простою, проте податкові правила містять певні особливості. Щоб уникнути несподіваних витрат, слід заздалегідь розуміти, хто і яку суму сплачує державі.

Договір дарування оформляється у нотаріуса, який засвідчує передачу права власності від однієї особи іншій, пояснюють у юридичній компанії “Земельний фонд України”.

Грошові кошти при цьому між сторонами не передаються, оскільки угода є безоплатною. Водночас держава контролює такі операції через податкову систему та збори.

Для укладення договору знадобляться документи, що підтверджують право власності на землю, кадастровий номер ділянки, витяг з Держреєстру, а також паспорти і коди сторін. Нотаріус визначає ринкову вартість ділянки, адже саме від цієї суми обчислюються податки.

Податки при даруванні землі між родичами

Якщо земельну ділянку передають у межах сім’ї – від батьків дітям, від чоловіка дружині або між братами й сестрами – держава не стягує податки. Такий перехід власності вважається пільговим.

Близькі родичі звільняються від сплати податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), військового збору та державного мита, яке сплачується лише за технічну реєстрацію.

“Це найвигідніший варіант дарування, і саме його більшість українців використовує у межах родини”, — наголошують експерти.

Податки для інших родичів та знайомих

Якщо ділянку передають особам, які не входять до родини першого ступеня спорідненості – наприклад, куму, двоюрідній сестрі або сусідові – податкових пільг немає.

У 2025 році для таких випадків застосовуються ставки: ПДФО – 5% від вартості землі, військовий збір – 5%, державне мито – 1%. Разом із витратами на нотаріуса, оцінку та реєстрацію загальна сума може сягати близько 12% від вартості ділянки.

Податки при даруванні землі нерезиденту

Якщо хоча б одна зі сторін є нерезидентом України, податкове навантаження зростає. У цьому випадку навіть родичі сплачують ПДФО у розмірі 18%, військовий збір – 5% та державне мито – 1%. Дарування землі іноземцям або від іноземців стає значно дорожчим, а такі угоди контролюються особливо ретельно, щоб запобігти виведенню землі за межі України.

Додаткові витрати при даруванні землі

Окрім податків, потрібно оплатити обов’язкові послуги: нотаріальні дії відповідно до тарифу фахівця, оцінку землі для визначення податкової бази та адміністративний збір за реєстрацію у розмірі 300 грн у 2025 році. Усі платежі підтверджуються квитанціями, без яких нотаріус не зареєструє право власності в Держреєстрі.

В Україні типовий термін оренди землі складає 7-10 років. Проте у разі порушення орендарем умов договору, зокрема несплати орендної плати або шкоди ґрунту, можливо дострокове розірвання угоди. Власники землі мають обмежене право користування ділянкою, встановлене законодавством; недотримання цих норм може призвести до штрафів або втрати права користування.